Das Wichtigste auf einen Blick
- Unternehmen können Honorare für die bAV und Geldanlage steuerlich absetzen.
- Privatkunden können Beratungshonorare für reine BU oder EU-Versicherungen sowie Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht inkl. Rie, Rü, bAV steuerlich absetzen.
- Vermittlungshonorare mindern zum Zeitpunkt der Auszahlung die Bemessungsgrundlage.
- Beratung für die Finanzplanung muss mit der Erzielung bzw. Steigerung von Renteneinkünften zusammenhängen, damit eine steuerliche Absetzbarkeit möglich ist.
Vorwort
In dem vorherigen Beitrag haben wir die Frage „Was ist Honorarberatung? beantwortet. Unter gewissen Voraussetzungen können Sie Honorarberatung von der Steuer absetzen. Wir zeigen Ihnen wann.
Ein kurzer Hinweis vorab: Hierbei handelt es sich um keine Steuerberatung. Diese ist ausschließlich Steuerberatern vorbehalten.
Bei der steuerlichen Absetzbarkeit müssen wir zwischen Privatkunden und Unternehmen unterscheiden.
Unternehmen
Unternehmen, die sich zur betrieblichen Altersvorsorge oder Geldanlage von Betriebsvermögen beraten und auch betreuen lassen, können die Honorare als Geschäftsausgaben in voller Höhe absetzen.
Privatkunden
Bei Privatkunden hängt es von den Themenbereichen ab
Geldanlage
Beratungs- und Verwaltungshonorare für die Geldanlage in einem Depot bei einer Bank können Sie nicht absetzen, weil hier die Abgeltungssteuer Anwendung findet. Das Einzige, was Sie deklarieren können, ist ein sog. Strategieentgelt. Das ist quasi eine Art Lizenzgebühr für eine professionelle Anlagestrategie. Diese wirkt sich zu einem späteren Zeitpunkt mindernd auf deinen Ertrag aus.
Beispiel: Sie verkaufen irgendwann Ihre Depotpositionen und erzielen einen Kursgewinn von 10.000€. Wenn Sie 1.000€ Strategieentgelt bezahlt haben, müssen Sie nicht 10.000€ versteuern, sondern nur 9.000€.
Versicherungen
Wenn Sie sich zur Berufs- oder Erwerbsunfähigkeitsversicherung beraten lassen, können Sie das Honorar steuerlich absetzen. Entscheidend dabei ist, dass in diesem Vertrag kein reines Vermögen gebildet wird. Es also kein Koppelvertrag mit privaten Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht ist.
Lassen Sie sich zur Rentenversicherung ohne Kapitalwahlrecht inkl. Riester, Rürup und betriebliche Altersvorsorge beraten, können Sie die Honorare ebenfalls von der Steuer absetzen.
Vermittlungshonorare für eine Lebens- oder Rentenversicherung wirken sich zum Auszahlungszeitpunkt der Versicherung mindernd aus.
Beispiel: 100.000€ zu versteuernder Gewinn, 1.000€ Vermittlungshonorar, Bemessungsgrundlage 99.000€.
Versorgungsanalyse
Bei Honoraren für eine Versorgungsanalyse und Konzeption ist es etwas kritisch. Hier heißt es: Da hier ein Bezug zur privaten Lebensführung besteht, sind Honorare nicht abzugsfähig. Sofern ein aber unmittelbarer Zusammenhang mit der Optimierung von Renteneinkünften besteht, sollte eine Abzugsfähigkeit möglich sein.
Lesen Sie zum Thema Honorarberatung folgende Beiträge
Wann sich Honorarberatung für Altersvorsorge & Geldanlage lohnt
Fazit
Bis auf wenige Ausnahmen können Honorare für eine Finanzberatung steuerlich abgesetzt werden.
